El impuesto de patrimonio
en las Islas Baleares se reduce,
pero no se elimina
El Parlament de les Illes Balears ha aprobado una enmienda a los Presupuestos de 2024 que redefine las reglas del juego para el Impuesto de Patrimonio en la región. La modificación clave eleva el mínimo exento de este gravamen de setecientos mil euros (700.000 €) a un umbral de tres millones de euros (3.000.000 €). Este cambio tiene un impacto directo en aquellos inversores con un patrimonio en la franja hasta 3.000.000 €, quienes, a partir de ahora, estarán exentos de este impuesto.
La medida se traduce en buenas noticias tanto para los inversores que ya pagaban el impuesto en la franja afectada como para aquellos con un patrimonio superior a tres millones de euros. Mientras los primeros se benefician de la exención total del gravamen, los segundos verán reducido el monto que deben abonar anualmente.
El cálculo del impuesto de patrimonio en Baleares
Es importante recordar que el Impuesto de Patrimonio es un tributo anual que se devenga el día 31 de diciembre de cada año y afecta al patrimonio del que sea titular el individuo en dicha fecha. La fórmula de cálculo implica considerar los activos y restar las deducciones pertinentes, que incluyen préstamos privados y las hipotecas.
Una vez se haya calculado el patrimonio neto, dependiendo de la residencia fiscal del sujeto pasivo, se utilizará la tabla de las Islas Baleares o la tabla Estatal para calcular el total a pagar.
Los inversores que sean residentes fiscales en las Islas Baleares utilizarán la tabla de la Comunidad Autónoma:
| Base liquidable (€) | Cuota integra (€) | Resto base liquidable hasta € | % aplicable |
| – € | – € | 170.472,04 € | 0,28 |
| 170.472,04 € | 477,32 € | 170.465,00 € | 0,41 |
| 340.937,04 € | 1.176,23 € | 340.932,71 € | 0,69 |
| 681.869,75 € | 3.528,67 € | 654.869,76 € | 1,24 |
| 1.336.739,51 € | 11.649,06 € | 1.390.739,49 € | 1,79 |
| 2.727.479,00 € | 36.543,30 € | 2.727.479,00 € | 2,35 |
| 5.454.958,00 € | 100.639,06 € | 5.454.957,99 € | 2,9 |
| 10.909.951,99 € | 258.832,84 € | En adelante | 3,45 |
Mientras que los no residentes fiscales podrán elegir utilizar la tabla Estatal para el cálculo:
| Base liquidable (€) | Cuota integra (€) | Resto base liquidable hasta € | % aplicable |
| – € | – € | 167.129,45 € | 0,2 |
| 167.129,45 € | 334,26 € | 167.123,43 € | 0,3 |
| 334.252,88 € | 835,63 € | 334.246,87 € | 0,5 |
| 668.499,75 € | 2.506,86 € | 668.499,76 € | 0,9 |
| 1.336.999,51 € | 8,523,36 € | 1.336.999,50 € | 1,3 |
| 2.673.999,01 € | 25.904,35 € | 2.673.999,02 € | 1,7 |
| 5.347.998,03 € | 71.362,33 € | 5.347.998,03 € | 2,1 |
| 10.695.996,06 € | 183.670,29 € | En adelante | 3,5 |
Es recomendable que los que puedan elegir entre la tabla autonómica y la tabla estatal, escojan la tabla estatal ya que la cantidad a pagar saldrá inferior.
Para ilustrar el impacto de esta modificación legislativa, consideremos unos ejemplos prácticos:
Caso de estudio 1
El individuo que tiene una inversión en la isla de, por ejemplo, 3.500.000 €, pasará de pagar impuestos sobre 2.800.000 € a pagarlo sobre una base imponible de 500.000 €. Es importante tener en cuenta que sobre una base imponible de 2.8000.000 €, un extranjero estaría pagando un total 28.046,26 € al año de impuesto de patrimonio mientras que con una base imponible de 500.000 €, el impuesto se reduce a un total de 1.664,36 €. Una diferencia muy significativa.
Caso de estudio 2
Un inversor que tiene activos por un total de 9.500.000 €, pasa de poder beneficiarse de una deducción de 700.000 € a una deducción de 3.000.000 €. Solo teniendo en cuenta la deducción estatal, el inversor pasará de tener un patrimonio neto de 8.800.000 € a uno de 6.500.000 €. Por lo tanto, el impuesto de patrimonio a pagar anualmente se reducirá, aunque la cantidad será igualmente más que considerable y se deben buscar estrategias fiscales que permitan que el ahorro fiscal sea mayor. Antes del 2024, el inversor estaría pagando 143.854,37 €, mientras que a partir del 2024 pagará un total de 95.554,37 €.
Estrategias para reducir el impuesto de patrimonio
Para aquellos compradores cuyas inversiones superan los tres millones de euros, y por lo tanto tengan que seguir lidiando con el impuesto, deben saber que existen diferentes estrategias a considerar:
- Comprar propiedades con varios inversores para aumentar el mínimo exento.
- Financiar la adquisición en el momento de la compra para deducir la deuda adquirida, el equipo de intermediarios hipotecarios de Lionsgate Capital podrá indicarle las mejores opciones.
- Comprar a través de sociedades extranjeras con más del 50% de sus activos fuera de España.
A pesar de estas noticias alentadoras, es indispensable que los inversores en las Baleares se asesoren y sigan una estrategia sólida al comprar propiedades en España. La legislación tributaria puede cambiar en el futuro, y es crucial estar preparado. Ante cualquier duda o para obtener asesoramiento personalizado sobre la compra de viviendas o inversiones en el país, recomendamos a los inversores a ponerse en contacto con profesionales que puedan proporcionar orientación valiosa para asegurarles que maximicen los beneficios fiscales y minimicen las posibles consecuencias tributarias en un entorno en constante cambio. En Despacho Lamas, contamos con más de 35 años de especialización en derecho inmobiliario e inversión extranjera. Estamos dedicados a ofrecer un servicio integral y de alta calidad en estas áreas. Será un placer atenderles y brindarles la asesoría experta que necesitan.
Artículo de Malu Lamas Colombas
Asesora legal y economista en Despacho Lamas
El Despacho Lamas fue fundado en Palma de Mallorca en 1989 y está especializado desde sus inicios en la consultoría de inversiones extranjeras (miembros de la CE y de terceros países) en las Islas Baleares.
